Нормативные документы по ОЭСР

12.05.2016 г. ФНС России подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014 г. РФ приступает к международному обмену финансовой информацией в 2018 году.

Изменения, внесенные в гл. 201 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 340-ФЗ) обязали российские организации финансового рынка (далее - ОФР) ежегодно осуществлять идентификацию среди своих клиентов лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и предоставлять сведения о таких клиентах и договорах с ними в ФНС России. Организации, относящиеся к ОФР определены в статье 142.1 Налогового кодекса РФ.

31 июля 2018 года истекают сроки подачи отчетности за 2017 год по иностранным клиентам, состав которых определяется балансом ранее открытого договора (счета):

• для физических лиц - более 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте);
• для юридических лиц - более 250 тыс. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте).

До 31 мая 2019 года продлены сроки сдачи отчетности по договорам физических лиц с балансом не более 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте).

До 31 мая 2020 года продлены сроки сдачи отчетности по договорам юридических лиц с балансом не более 250 тыс. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте).

При этом ФНС рекомендует «Уведомление об использовании права не представлять информацию по ранее заключенным договорам с клиентами-юридическими лицами, стоимость которых составляет 250 тысяч долларов США или менее», за 2017 отчетный период направлять в адрес ФНС России до 31.07.2018.

Источник: 340fzreport.nalog.ru