Нормативные документы по ОЭСР

12.05.2016 г. ФНС России подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014 г. И в 2018 году РФ приступила к международному обмену финансовой информацией.

Изменения, внесенные в гл. 20.1 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 340-ФЗ обязали российские организации финансового рынка (далее - ОФР) ежегодно осуществлять идентификацию среди своих клиентов лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и предоставлять сведения о таких клиентах и договорах с ними в ФНС России.

Согласно статье 142.1 Налогового кодекса Российской Федерации к организациям финансового рынка относятся:

• кредитная организация;
• страховая компания;
• участник рынка ценных бумаг;
• управляющий по договору доверительного управления имуществом;
• негосударственный пенсионный фонд;
• акционерный инвестиционный фонд;
• управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, центральный контрагент;
• управляющий товарищ инвестиционного товарищества;
• иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

Постановлением Правительства РФ от 16.06.2018 № 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)" установлены:

• порядок осуществления запроса организацией финансового рынка у своих клиентов указанной информации (включая ее состав), а также порядок ее обработки и представления в налоговые органы;
• перечень организаций финансового рынка, в отношении которых не применяются положения НК РФ об автоматическом обмене финансовой информацией с иностранными государствами (в силу низкого риска совершения через них действий, направленных на уклонение от уплаты налогов);
• перечень видов договоров, предусматривающих оказание финансовых услуг, в отношении которых не применяются вышеуказанные положения НК РФ (в силу низкого риска совершения с использованием таких договоров действий, направленных на уклонение от уплаты налогов);
• признаки клиентов (кроме физических лиц), осуществляющих активную деятельность;
• признаки принадлежности к иностранному государству для целей определения налогового резидентства клиента, его выгодоприобретателя или лица, прямо или косвенно его контролирующего.