Налог на прибыль: заполнение раздела 1.2. Авансы в отчетности за 9 месяцев
В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев года организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, могут столкнуться с необходимостью заполнять два раздела 1.2. Авансы.
Это может возникнуть в случае отличия сумм авансов на IV квартал текущего года от сумм на I квартал следующего.
Основаниями такой ситуации могут быть:
- переход с нового года на уплату ежемесячных авансовых платежей (если в текущем году авансы не уплачивались)
- ликвидация обособленных подразделений
В этом случае заполняются два раздела 1.2 и в поле «Квартал, на который исчислены авансовые платежи» указывается:
24 – для IV квартала текущего года
21 – для I квартала следующего года.
Если же суммы авансов на IV квартал и на I квартал следующего года не отличаются, то, как и раньше, заполняется только один раздел 1.2, а в поле «Квартал, на который исчислены авансовые платежи» ставится «прочерк».
Кроме того, организациям, сдающим отчетность ежемесячно, и которые со следующего налогового периода переходят на общий порядок уплаты налога, необходимо будет заполнить раздел 1.2. в декларации за ноябрь с указанием кода 21 в поле «Квартал, на который исчислены авансовые платежи». Предварительно в листе 02 декларации на вопрос «Организация переходит на общий порядок уплаты налога и исчисляет авансы на 1 квартал следующего налогового периода?» нужно ответить «1 – да».
15 июля 2020Овионт Информ