Подготовка и отправка уведомлений организаций финансового рынка и отчета FATCA 8966 в «Баланс-2W»
Корякина Алёна, системный аналитик АО «ОВИОНТ ИНФОРМ»
В 2016 году российским организациям финансового рынка (ОФР) предстоит впервые отчитаться по форме FATCA 8966 в соответствии с требованиями американского налогового законодательства, а также направлять в российские налоговые органы соответствующие уведомления во исполнение Федерального закона от 28.06.2014 № 173-Ф3. Подготовить и отправить эти документы позволят решения компании «ОВИОНТ ИНФОРМ».
Что такое FATCA?
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – закон США о налогообложении иностранных счетов, в соответствии с которым финансовые организации всего мира должны сообщать в Налоговую службу США (IRS) информацию о своих клиентах – держателях счетов или получателях денег, - являющихся налоговыми резидентами США. Финансовые организации имеют право не присоединяться к FATCA, однако в этом случае им грозят крупные штрафы при получении платежей из американских источников либо от других финансовых организаций, присоединившихся к FATCA. Размер штрафа составляет 30% платежа.
Российское финансовое сообщество выбрало путь присоединения к FATCA. Список российских финансовых организаций, зарегистрировавшихся на сайте IRS для передачи информации в рамках FATCA, можно посмотреть по ссылке, выбрав в поле «Country» значение «Russian Federation». В списке приводится в том числе GIIN (Global Intermediary Identification Number) – идентификационный номер, присваиваемый при регистрации в IRS.
Финансовые организации должны отчитаться в IRS по форме FATCA 8966 за 2015 год до конца марта 2016 года. Обращаем внимание, что перед тем, как направлять информацию в иностранные налоговые органы, необходимо уведомить об этом российскую Налоговую службу не позднее 10 рабочих дней до дня направления. Соответствующее уведомление называется «Уведомление организации финансового рынка о направлении информации о клиентах иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган». Подготовить его, как и форму FATCA 8966, а также другие уведомления ОФР позволяет программа «Баланс-2W».
Уведомления ОФР в ФНС
В соответствии с требованиями ст. 3 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ ОФР обязаны осуществлять информационное взаимодействие с уполномоченными органами. Они должны передавать в ФНС уведомления четырех видов:
- О регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной для представления сведений, - не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации;
- О выявлении клиента – иностранного налогоплательщика – не позднее конца рабочего дня, следующего за днем получения согласия клиента;
- О получении от иностранного налогового органа запроса на предоставление информации о таком клиенте – не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем получения запроса;
- О направлении информации в иностранный налоговый орган – не позднее 10 рабочих дней до дня направления информации.
Сроки сдачи уведомлений указаны в ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ, а также в п. 3-6 Положения о передаче информации ОФР в уполномоченные органы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 № 1267, и в разделе «Направление информации организациями финансового рынка» сайта ФНС.
Обращаем внимание, что за непредставление уведомлений для ОФР предусмотрена ответственность в виде административных штрафов по ст. 15.27.2 КоАП РФ. Так, за непредставление уведомлений о выявлении клиента – иностранного налогоплательщика или о получении запроса от иностранного налогового органа может быть наложен штраф на должностных лиц в размере от 20 до 30 тыс. руб., на организации – от 300 до 500 тыс. руб. Если не представлено уведомление о регистрации в иностранном налоговом органе, это влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 30 до 40 тыс. руб., на организации – от 500 до 700 тыс. руб. А за непредставление уведомления о направлении информации в иностранный налоговый орган предусмотрены самые существенные штрафы: на должностных лиц в размере от 40 до 50 тыс. руб., на организации – от 700 тыс. до 1 млн. руб.
Подготовка и отправка уведомлений ОФР и отчета FATCA 8966 в «Баланс-2W»
Подготовить все четыре вида уведомлений ОФР и отчет FATCA 8966 можно уже сейчас в актуальной версии программы «Баланс-2W» в комплекте отчетности «Отчетность организаций финансового рынка». Программа предоставляет возможность формирования xml-файлов, транспортных контейнеров для передачи через специализированные сайты Интернете в электронном виде, а также печатных форм документов. Для работы с указанными функциями в полнофункциональном режиме необходимо приобрести лицензию на работу в «Баланс-2W» с комплектом документов «Отчетность организаций финансового рынка».
Согласно п. 7 Положения, утвержденного Постановлением № 1267 уведомления ОФР должны представляться в ФНС в электронной форме через интерактивный сервис на сайте ФНС. Через сервис можно передать только файл транспортного контейнера, содержащий файл с уведомлением. Программа «Баланс-2W» позволяет сформировать такой файл транспортного контейнера в соответствии с установленными требованиями. Также рассматривается возможность передачи файла транспортного контейнера напрямую из программы «Баланс-2W» на сервис ФНС.
После передачи уведомления ФНС в сервисе направит квитанцию о приеме информации либо уведомление об отказе в приеме информации. Если направлена квитанция о приеме, то данные будут автоматически переданы в Росфинмониторинг и Банк России.
Отчет FATCA 8966 должен сдаваться в электронном виде через международный сервис обмена данными IDES. ОФР необходимо зарегистрироваться в IDES, получив GIIN, сформировать пакет данных для отправки, содержащий xml-файл отчета FATCA 8966, подписать его, зашифровать данные и передать в сервисе. Программа «Баланс-2W» позволяет подготовить и сформировать xml-файл отчета FATCA 8966 в соответствии с требованиями IRS «FATCA XML Schemas and Business Rules for Form 8966».
Из программы «Баланс-2W» может быть вызван программный модуль для подписания и шифрования xml-файла отчета FATCA 8966 и формирования транспортного файла, который может быть передан в IRS через систему IDES. Этот программный модуль можно скачать со страницы «Дополнительные программы» и установить на компьютер пользователя.
Дополнительно:
Разработчики программы «Баланс-2W» приступили к реализации уведомлений организаций финансового рынка