Актуальные вопросы подготовки отчетности
1. ЕФС-1: Отчетность в Социальный Фонд России
С 2023 г образован Социальный Фонд России (путем объединения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования РФ).
Социальный фонд России (СФР) имеет те же реквизиты, что были у ПФР, в течение 2023 года может использовать бланки, штампы, печати и электронные подписи ПФР и ФСС.
В фонд представляется отчетность, ранее представлявшаяся в ПФР и ФСС. Вместо нескольких форм, действовавших ранее, предложено использовать единую форму: ЕФС-1 «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
С 2023 г. ЕФС-1 заменяет 4 формы:
- 4-ФСС - по взносам на травматизм,
- СЗВ-СТАЖ - сведения о стаже,
- СЗВ-ТД - сведения о трудовой деятельности,
- ДСВ-3 - дополнительные страховые взносы.
1.1. Как подготовить ЕФС-1 в программе Баланс-2W или Баланс-2Н
Форма ЕФС-1 в программах присутствует в 2 видах:
- В ежемесячных периодах - форма ЕФС-1 (трудовая деятельность) предназначена для подготовки и передачи сведений о мероприятиях кадрового учета или назначении пенсии;
- Квартальная (годовая) форма ЕФС-1 для подготовки и передачи сведений, ранее включаемых в отчеты 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ (годовая), ДСВ-3.
Напомним, что в программе Баланс-2W реализован Журнал трудовой деятельности, который предполагает ведение учета кадровых мероприятий по сотрудникам в постоянном режиме и оперативное формирование форм ЕФС-1 (в части сведений о трудовой (иной) деятельности) и формирование формы СТД-Р для работника.
1.2. Отправка формы ЕФС-1 в СФР
Отправить форму ЕФС-1 в СФР можно напрямую из программ Баланс-2W или Баланс-2Н через КЭ-Лайт (если пользователь является абонентом оператора ЭДО СКБ Контур), либо выгрузив отчет в виде XML-файла на диск и затем загрузив такой файл в программу или сервис отправки отчетности оператора ЭДО.
1.3. Сравнение ЕФС-1 и форм отчетности 2022 года
| Прежняя форма | Разделы ЕФС-1 | Срок сдачи | Особенности |
| СЗВ-ТД Сведения о трудовой деятельности | Подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» | При приеме на работу или увольнении - не позднее следующего рабочего дня, при переводе на другую работу или подаче заявления о переходе на электронную трудовую книжку - не позднее 25 числа следующего месяца. | Нужно подавать сведения о начале и окончании договора ГПХ. Введены коды для полей «Код категории ЗЛ», наименования кадрового мероприятия (графа 3), «Код выполняемой функции» (графа 6). |
| СЗВ-СТАЖ Периоды работы (стажа) | Подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» | По итогам календарного года, но не позднее 25.01 следующего года. То есть, отчетность за 2023 год нужно будет сдать до 25 января 2024 года. | Сведения нужно представлять только на определенные категории застрахованных лиц (в простое, отстраненные от работы, имеющие право на досрочное назначение пенсии, родители в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет). Появилась графа с районным коэффициентом. |
| ОДВ-1 Раздел 5 (ДНП) | Подраздел 2 «Основание для отражения данных о периодах работы застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии…» | Подается одновременно с подразделом 1.2, если есть сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии. | Подается одновременно с подразделом 1.2, если есть сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии |
| СИоЗП (для бюджетников) | Подраздел 1.3 «Сведения о зарплате и условиях осуществления деятельности работников государственных и муниципальных учреждений» | Для большинства граф установлены классификаторы допустимых значений. | |
| ДСВ-3 Дополнительные взносы на накопительную пенсию (ДНП) | Подраздел 3 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» | По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом | Подраздел аналогичен ДСВ-3 |
| 4-ФСС Сведения о страховых взносах на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма | Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ» | По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом | У каждого подраздела есть нюансы заполнения. Уточнить эти моменты можно в правилах заполнения. |
Корректировка прошлых периодов происходит по старым формам. Если в 2023 году потребуется уточнить отчет за 9 месяцев 2022 года, то следует направить отчет по форме, действовавшей в 2022 г.
2. Вопросы по Уведомлению ЕНС (КНД 1110355)
2.1. Как подготовить Уведомление в программах Баланс-2W и Баланс-2Н
Форма Уведомления об исчисленных суммах налогов на ЕНС реализована в обеих программах «Баланс-2W» и «Баланс-2Н» и расположена в комплектах отчетности «В ИФНС» и «РСВ, НДФЛ и отчетность в ПФР» в каждом месяце начиная с декабря 2022 г. Комплект отчетности для подготовки такого Уведомления должен иметь КПП со значением «01» в 5 и 6 знаках (например, 772301001).
Уведомление может подаваться в ИФНС как по месту нахождения организации, так и по месту учета крупнейшего налогоплательщика.
В одном Уведомлении может быть указана информация по организации и ее обособленным подразделениям (филиалам), а также информация как по одному налогу, так и одновременно по нескольким налогам.
В обеих программах есть возможность массовой загрузки нескольких Уведомлений из xml-файлов и из стандартизированных Excel-файлов (В Баланс-2W импорт сведений из стандартизированных Excel-файлов производится по одному с добавлением к ранее сохраненной информации. А в Баланс-2Н возможно указать для импорта сразу несколько стандартизированных Excel-файлов, сведения из которых будут также добавлены к ранее сохраненной информации. Шаблон стандартизированного Excel-файла Уведомления находится здесь и может быть использован для импорта и в программе Баланс-2W, в программе Баланс-2Н.
Для обеспечения возможности загрузки из такого стандартизированного Excel-файла необходимо приобрести и установить коннектор.
2.2. По всем ли налогам нужно подавать Уведомление (КНД 1110355)?
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| НДС | нет |
| ПСН | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья ( (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, и по которым необходимо подавать Уведомления.
| Наименование налога (сбора) | Категория плательщика | Период уплаты налога | Срок представления уведомления |
| Налог на прибыль | Налоговые агенты, которые отчитываются ежеквартально | Месяц | Не позднее 25 числа следующего месяца |
| НДФЛ Подробнее о сроках уплаты и подачи уведомления по НДФЛ см. здесь |
Организации и ИП – налоговые агенты | Месяц + Последний период (23.12. –31.12.) |
Не позднее 25 числа следующего месяца + Последний рабочий день года |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) | Организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | Месяц | Не позднее 25 числа следующего месяца Кроме периодов, когда сдается РСВ за 1 квартал - в апреле, за полугодие – в июле, за 9 мес – в октябре, за год – в январе |
| Налог на имущество организаций | Организации | Квартал | Не позднее 25 числа следующего месяца (апрель, июль, октябрь, февраль) |
| Транспортный налог | Организации | Квартал | Не позднее 25 числа следующего месяца (апрель, июль, октябрь, февраль) |
| Земельный налог | Организации | Квартал | Не позднее 25 числа следующего месяца (апрель, июль, октябрь, февраль) |
| УСН | Организации и ИП | Квартал | Не позднее 25 числа следующего месяца (апрель, июль, октябрь) Кроме периода за год в марте |
| ЕСХН | Организации и ИП | Полугодие | Не позднее 25 числа следующего месяца Кроме периода за год в марте |
Налоги и взносы, которые НЕ входят в ЕНП. Уплата в бюджет по ним и отчетность обособлены от ЕНП и ЕНС:
- госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ);
- НДС при импорте из дальнего зарубежья — уплачивается в ФТС;
- страховые взносы по несчастным случаям (НС и ПЗ) — уплачиваются в ФСС.
*Ссылки на используемые источники:
Промостраница ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
https://its.1c.ru/docs/repdate/notifications
2.3. Что означает период отчетности в Уведомлении
Из Порядка заполнения:
В поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» указывается код налогового периода. По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца - 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала - 01, 02, 03, 04.
Если отчетность ежемесячная, например, по страховым взносам, НДФЛ, то коды периодов означают:
21/01 – январь
21/02 – февраль
21/03 – март
31/01 – апрель
31/02 – май
31/03 – июнь
33/01 – июль
33/02 – август
33/03 – сентябрь
34/01 – октябрь
34/02 – ноябрь
34/03 – декабрь
Если НДФЛ:
34/04 – 4-й период 4-го квартала
Если отчетность ежеквартальная, например, по имуществу, транспорту, земельному налогу, УСН, то коды периодов означают:
34/01 – 1 квартал
34/02 – 2 квартал
34/03 – 3 квартал
34/04 – год
2.4. Как скорректировать Уведомление
Если Уведомление подано ошибочно или с ошибочными данными, то при исправлении отчета следует придерживаться следующих правил:
- Если вы неверно оформили уведомление, следует создать исправленный документ (уточняющий или новый экземпляр).
- При неверном указании суммы подается уведомление с правильной суммой, она заменит отправленную ранее.
- Если суммы быть не должно (платеж указан ошибочно), нужно повторить строку с прежними показателями и указать нулевую сумму.
- При неверном указании другого показателя (например, КПП) подается новое уведомление с двумя записями: с нулевой суммой по строке с ошибочным показателем (для её отмены) и запись с корректным показателем и корректной суммой.
- Исправленное уведомление подавать не следует, если уже подана соответствующая декларация или расчет.