Изменения в ПК «Баланс-2» в связи с вступлением в действие системы прослеживаемости товаров
В связи с вступлением в силу закона № 371-ФЗ от 09.11.2020 и утверждением соответствующих документов Правительством РФ с 8 июля 2021 года на территории РФ начинает действовать система прослеживаемости товаров.
Подробнее о системе и ее участниках можно ознакомиться на сайте ФНС РФ в статье «Национальная система прослеживаемости импортных товаров».
Список прослеживаемых товаров приведен в Постановлении Правительства РФ от 1.07.2021 N 1110.
Что изменяется в формах налоговой отчетности и как их заполнять?
1. Декларация по НДС – в Разделы 8, 8.1, 9, 9.1, 10 и 11 добавлены новые поля.|
Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ) |
Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости |
Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости |
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях |
Заполнять их нужно плательщикам НДС при проведении операций с прослеживаемыми товарами.
До момента сдачи декларации по НДС номер РНПТ уже должен быть известен. Каким образом его получить:- при покупке нового товара из стран ЕАЭС - необходимо получить номер РНПТ в ФНС, подав заранее Уведомление о ввозе.
- при покупке/продаже нового товара из других стран - необходимо самим сформировать РНПТ из номера грузовой таможенной декларации для каждой партии товара.
- при продаже остатков - необходимо получить номер РНПТ в ФНС, подав заранее Уведомление об остатках.
2. Новые формы документов по прослеживаемости товаров:
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (квартальная форма) (КНД 1169010)
Предназначен для налогоплательщиков, которые не сдают декларацию по НДС (спецрежимы, ИП и др.).
И для плательщиков НДС по некоторым операциям при выбытии товара и при покупке товара у неплательщиков НДС.
Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС в РФ (КНД 1169008)
Предназначено для импортеров прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС на территорию РФ.
Уведомление о перемещении прослеживаемых товаров из РФ в страны ЕАЭС (КНД 1169009)
Предназначено для экспортёров прослеживаемых товаров из РФ в государства ЕАЭС.
Уведомление об остатках прослеживаемых товаров (КНД 1169011)
Предназначено для всех налогоплательщиков, у которых имеются товары, подлежащие прослеживаемости, перед их реализацией (выбытием). В течение 1 рабочего дня ФНС должна присвоить товарам номер РНПТ и прислать квитанцию.
Обратите внимание, что для каждого ТН ВЭД (либо для каждого РНПТ при их наличии) необходимо сформировать отдельное уведомление об остатках. Для удобства ввода в программах «Баланс-2W» и «Баланс-2Н» реализована возможность заполнения нескольких уведомлений об остатках товаров в одном отчете. При отправке отчета или выгрузке на диск будут сформированы xml-файлы в количестве, равном количеству заполненных листов Уведомлений.
Отметим, что согласно Письму ФНС России от 09.07.2021 N ЕА-4-15/9627@ уведомление об остатках прослеживаемых товаров нужно подать по состоянию на 8 июля.
Для форм Уведомление об операциях, Уведомление об остатках, Уведомление о перемещении товаров подготовлены стандартизированные Excel-шаблоны и реализована возможность импорта из них в программы «Баланс-2W» и «Баланс-2Н» для дальнейшего формирования xml-файлов отчетов.
Обращаем также внимание, что согласно Письму ФНС от 28 июня 2021 г. N ЕА-4-15/9015@ и Правилам заполнения Уведомления об остатках Уведомление составляется отдельно по каждому коду ТН ВЭД ЕАЭС на основании первичного документа (например, инвентаризационной описи либо бухгалтерской справки). Уведомление может оформляться на товары, указанные в нескольких строках первичного учетного документа с одним и тем же кодом единой ТН ВЭД ЕАЭС и единицей измерения.
3. Книги покупок, продаж и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, счета-фактуры, УПД. Ответ на требование пояснений к НДС.Для книг покупок, продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур Приказом ФНС РФ от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@ утверждены новые форматы, которые реализованы в программах «Баланс-2W» и «Баланс-2Н», начиная с отчетности за 3 кв.2021 года.
Формирование по новым форматам корректировочных счетов-фактур, утвержденных Приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@, реализовано в программе «Баланс-2: Счета-фактуры Плюс», а также формирование их печатных форм из XML-файлов реализовано в программе «Баланс-2: Файловый архив электронных документов».
Отметим, что формат УПД не изменился, так как поля для прослеживаемых товаров были предусмотрены ранее в Приказе ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@.
Об этом подробнее см: Письмо ФНС РФ от 14.05.2021 N ЕА-4-15/6592@ и Письмо ФНС РФ от 27.04.2021 N ЕА-4-15/5834@
Форма Ответа на требование пояснений к НДС в новой форме пока не утверждена.
В дальнейших планах реализовать в программах «Баланс-2W» и «Баланс-2Н»:
- Пакетную проверку РНПТ с помощью сервиса ФНС;
- Журнал импортируемых квитанций ФНС с присвоенными номерами РНПТ и сопоставление их с отправленными Уведомлениями об остатках/ввозе.
- Групповую отправку Уведомлений о прослеживаемых товарах в ФНС через Контур.Экстерн.
4. Стандартизированные Excel-шаблоны
Сообщаем, что Стандартизированные Excel-шаблоны для импорта сведений в Разделы 8, 8.1, 9, 9.1, 10, 11 декларации по НДС в программах Баланс-2W и Баланс-2Н, которые также подходят для импорта в Книги покупок/продаж и Журналы полученных и выставленных счетов-фактур, уже подготовлены и будут выложены на сайте https://www.balans2.ru/ru/balans2w/download/?tabs3#tabs=3 после окончания отчетной кампании по НДС за 2 квартал 2021г., т.е. в августе-сентябре.