Новое в отчетности по стандарту ОЭСР

ФНС РФ разместила требования о составе отчетов по стандарту ОЭСР, которые должны быть представлены в 2021 году.

В 2021 году организациям финансового рынка необходимо представить:

1. отчет за 2020 отчетный год в срок до 31.05.2021 г., который должен содержать все счета нерезидентов, открытые с 01.01.2020 по 31.12.2020 г., а также сведения на 31.12.2020 г. по договорам, открытым до 2020 г.;
2. отчет за 2019 отчетный год с обновленными сведениями на 31.12.2019 г. по договорам, вошедшими в ранее сданные отчеты за 2018 г., если такие обновленные сведения ранее не представлялись в рамках отчета за 2019г;
3. отчет за 2018 отчетный год со сведениями об открытых ранее 20.07.2018 г. договорах с юр. лицами со стоимостью договора менее 250 тыс. USD или уведомление об исключении таких договоров, если такие сведения ранее не предоставлялись в рамках отчета за 2018г.

Таким образом, из-за новых правил может увеличиться объем работы по подготовке отчетности по стандарту ОЭСР в 2021 году.

Источник – ресурс ФНС о представлении финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР.

24 января 2021 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 № 2194, которое внесло изменения в Положение об осуществлении запроса ОФР информации, необходимой для представления отчетности по стандарту ОЭСР (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июня 2018 г. N 693).

Эксперты компании «ОВИОНТ ИНФОРМ» отмечают, что в утвержденную редакцию вошли не все изменения, представленные в первоначальном проекте Постановления. Так, в утвержденном Постановлении отсутствует детальное перечисление видов финансовых учреждений.

Что касается утвержденных поправок, которые применяются в отношении отчётных периодов, начиная с 2021 года, то можно отметить следующее.

Понятия, используемые в Положении, дополнены определением "изменение обстоятельств", а также дополнены обязанностями ОФР в связи с изменением обстоятельств запросить и получить от клиента обновленную информацию и документы.

Уточнено определение "пассивная нефинансовая организация", дополненное понятием финансового учреждения, под которым понимается организация, зарегистрированная в иностранном государстве (территории), осуществляющая операции (сделки) с денежными средствами или иным имуществом, являющаяся таковой согласно ФАТФ.

Кроме того, выделены признаки управления пассивной нефинансовой организации, к которым относят совершение от ее имени операций, связанных с торговлей высоколиквидными финансовыми инструментами, управлением индивидуальными и коллективными инвестиционными портфелями; инвестирование или торговлю финансовыми активами.

Кроме того, Положение дополнено указанием кого ОФР необходимо рассматривать в качестве выгодоприобретателя по договорам, в рамках реализации которых предполагается осуществление аннуитетных платежей, а также по договорам добровольного страхования жизни:

• до наступления периода выплат - лицо, которое имеет право распоряжаться суммой обязательств по договору об оказании финансовых услуг или назначать лиц, имеющих право на получение выплат по договору;
• после наступления периода выплат - лицо, которое фактически получает выплаты по договору, предусматривающему оказание финансовой услуги.

Новости «Баланс-2: Отчетность ОФР»

• В ближайшей версии программы «Баланс-2Н» появится возможность группового создания Уведомлений организации финансового рынка о направлении информации о клиентах иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган (КНД 1114704) на основании сведений в отчете по FATCA 8966. Напомним, что такие уведомления должны подаваться в ФНС РФ в отдельности по каждому клиенту ОФР, вошедшему в отчет по FATCA 8966, не позднее 10 дней до дня отправки отчета по FATCA 8966.
• Обновленный Excel-шаблон для импорта сведений в отчет по стандарту ОЭСР, соответствующий составу показателей по проекту формата 5.04, размещен на страницах c типовыми Excel-шаблонами для импорта. В данный шаблон на вкладки «Счета ЮЛ» и «Счета ФЛ» и «Контролирующие лица…» добавлены поля «Выявлен признак связи владельца договора (счета или его аналога) юридического/физического лица с иностранным государством – идентификация в качестве иностранного налогового резидента» (ResIndiciaEnt и ResIndiciaInd для ЮЛ и ФЛ, принимающий значения 1 – Да и 2 – Нет) и «Результаты запроса владельца договора (счета или его аналога) – юридического/физического лица организации финансового рынка» (RequestResult, принимающий значения 01 – 08 из справочника);

Обращаем внимание, что в указанном шаблоне на вкладках «Счета ЮЛ» и «Счета ФЛ», начиная со столбца № 44 размещены дополнительные показатели, которые могут участвовать в процедуре классификации клиента ОФР по CRS, но не входящие в отчет по стандарту ОЭСР. Данные показатели планируется использовать при реализации автоматизированной классификации по CRS в рамках документа «Отчет по стандарту ОЭСР…(Big Data)» в программе Баланс-2Н.

• Для отчета по стандарту ОЭСР  в программе Баланс-2Н реализована возможность импортировать из Excel-файла только суммы остатков и платежей/поступлений на счет. Такая возможность может быть полезна, например, при подготовке в программе отчета за 2020 г на основании сведений о счетах, перенесенных из отчета за предыдущий год по клавише F6 (перенести данные из прошлого периода).
• Версии обновленного модуля «Баланс-2: Отчетность ОФР» с возможностью формирования отчета по ОЭСР по формату 5.04 будут выпущены сразу после срока вступления этого формата в действие, который ожидается в феврале – марте нынешнего года;
• Ближе к сроку вступления в силу нового формата отчета по стандарту ОЭСР, скорее всего в марте, наша компания планирует проведение семинара/вебинара, на котором будут рассмотрены вопросы изменений в требованиях ФНС к отчету по стандарту ОЭСР, подготовке отчетности по FATCA 8966, а также изменений в программном модуле «Баланс-2: Отчетность ОФР».

Ближайший вебинар по теме: Международный обмен информацией (CRS) для финансовых организаций. Новые форматы отчетности 2021, новая система штрафов, изменения в Постановление № 693 и предстоящие проверки ФНС России , 25 – 26 февраля 2021г

К списку новостей