Что делать после 31 мая отчитывающимся о счетах клиентов по стандарту ОЭСР

До 31 мая 2019 года финансовые организации уже второй раз должны были отчитаться в ФНС России в отношении своих клиентов - иностранных налоговых резидентов в рамках международного автоматического обмена информацией (CRS).

Многие испытывали сложности с подготовкой отчётности, поскольку в этом году состав отчетов и объём сведений в них существенно вырос, а также появились новые требования к форматам передаваемых файлов.

Для многих оказалась сюрпризом и ситуация со штрафами: ведь со следующего года они в полной мере будут применяться к тем финансовым организациям, которые не соблюдают требования законодательства по CRS. Об этом неоднократно заявляли представители ФНС России в этом году, а также это не исключает и сам закон:

Так, закон говорит нам о том, что выявлять нарушения в 2017, 2018, 2019 гг. и, соответственно, штрафовать в эти периоды никто никого не будет. Но из текста закона не следует, что выявлять нарушения в 2020 и далее, в том числе, ретроспективно (за 2017, 2018, 2019), также никто не будет.

Штрафы возможны за непредоставление в срок отчётности (т.е. до 31 июля 2018 и до 31 мая 2019), невключение финансовой информации о клиенте (предоставление неполной информации) и непринятие соответствующих мер по установлению налогового резидентства (неправильные/неполные процедуры идентификации). Причём два последних правонарушения могут суммироваться и достигать достаточно существенных объёмов.

Для того, чтобы минимизировать риски возможных штрафов за соблюдение требований CRS в 2018, 2019 году, мы рекомендуем до конца этого года:

• Убедиться, что хоть какая-то отчётность была направлена до 31 мая 2019 года или, в крайнем случае, в первой половине июня, за 2018 год и 2017 год.
• Провести проверку внедренных процедур идентификации и отчётности и оценить, всё ли соответствует требованиям законодательства, ничего ли не упущено, корректно ли была сформирована отчётность за предыдущие периоды.
• До конца 2019 года направить корректирующую отчётность: 
• Она может быть оформлена в виде новой отчётности (если необходимо добавить новые данные с признаком New Data) или в виде изменений в ранее направленную отчётность (если необходимо скорректировать данные, т.е.).
• В качестве подтверждения о принятии ФНС России отчётности должна быть получена квитанция о приеме. Если отчётность не принята, то приходит отказ с указанием причины, которую необходимо устранить и направить повторно.
• По существующим клиентам, в отношении которых у финансовой организации отсутствуют сведения о TIN, дате и месте рождения, до конца 2019 года необходимо принять меры по сбору данных и фиксировать любое взаимодействие с клиентом. В случае непредоставления этих сведений, финансовая организация вправе расторгнуть договор (закрыть счёт) в соответствии с законодательством.
• По новым клиентам необходимо убедиться, что была собрана и получена информация об их налоговом резидентстве и TIN, а также устранены какие-либо противоречия в данных (например, несовпадение адреса фактического проживания и страны налогового резидентства).
• Подготовить качественную документацию по порядку и процедурам по CRS, внедрённым в финансовой организации, с целью обеспечения должного уровня соответствия требованиям CRS.

Таким образом, у финансовых организаций ещё есть полгода для того, чтобы упорядочить процедуры сертификации по CRS и направить корректные отчёты. Мы не рекомендуем терять это время зря в связи с началом применения санкций со следующего года.

Команда разработчиков программного модуля «Баланс-2: Отчетность ОФР» и экспертов компании «ОВИОНТ ИНФОРМ» поможет подготовить корректирующую отчётность и ответить на вопросы, связанные с техническими возможностями формирования таких отчетов.

К списку новостей