Отправка налоговой отчетности представителем по доверенности
Отправка налоговой отчетности представителем по доверенности
- В каком виде можно представить доверенность в налоговый орган?
Отчетность, направляемая в контролирующие органы, может быть подписана руководителем (законным представителем организации), либо уполномоченным представителем. В таком случае на представителя необходимо оформить доверенность.
В настоящее время доверенность может быть представлена только в электронном виде как машиночитаемая доверенность (МЧД) XML-формата версий 5.01 или 5.02. Такие МЧД представить в ФНС РФ можно через оператора ЭДО. Или МЧД версии 5.01 через ЦПРР (цифровую платформу распределенного реестра ФНС России).
Если в налоговый орган ранее была представлена доверенность на бумаге, то такая доверенность продолжает действовать до срока окончания ее действия.
Бумажная доверенность действует только до срока ее окончания, указанного при оформлении. После окончания срока действия бумажной доверенности необходимо оформить МЧД.
При этом МЧД может быть оформлена до окончания срока действия бумажной доверенности и будет иметь приоритет.
- Как сослаться на доверенность при отправке отчетности в электронном виде?
Согласно Методическим рекомендациям по сдаче электронной отчетности одновременно с налоговой декларацией, подписанной представителем, направляется информационное сообщение о представительстве (КНД 1167105), в котором указаны основные параметры доверенности
- реквизиты доверенности (в том числе номер, который для МЧД может быть представлен в виде GUID доверенности)
- сведения о представляемом лице;
- сведения о доверителе;
- сведения об уполномоченном представителе;
- сведения об удостоверителе;
- сведения о полномочиях представителя.
В программах Баланс-2W/Н для подписания отчетности представителем необходимо предварительно заполнить сведения о доверенности должностного лица. Это можно сделать вручную или импортировать данные из xml-файла МЧД формата 5.01 или 5.02.
Особенности заполнения номера (GUID) доверенности:
Рекомендуем заполнять GUID доверенности в верхнем поле «номер», тогда он будет восприниматься как номер:
Если заполнить GUID доверенности в нижнем поле «GUID доверенности, совершенной в форме электронного документа», то он будет восприниматься как GUID и в таком случае отчетность нужно отправлять без файла информационного сообщения о представительстве.
* Согласно Приказу ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@допускается направление представителем отчетности без приложения информационного сообщения о представительстве. В этом случае в передаваемый электронный документ включается GUID Доверенности.
! В настоящее время такой процесс в ФНС до конца не отлажен, и отчеты могут быть не приняты.
При формировании XML-файла отчета в ФНС РФ программа Баланс-2W/Н автоматически сформирует файл нужного формата и подставит в него сведения о доверенности, если при изменении состояния документа в программе на «Готов к сдаче» было указано, что подписывать документ будет уполномоченный представитель налогоплательщика. Сведения о доверенности в этом случае будут переданы в файле декларации в атрибуте НаимДок.
Отправка отчета с информационным сообщением о представительстве
При отправке отчетов, подписанных представителем, посредством Контур-Экстерн либо при выгрузке на диск для формирования файла информационного сообщения о представительстве следует указать, что отправителем является уполномоченный представитель и доверенность нужно выгружать.
Массовая отправка отчетности за обособленные подразделения, подписанной представителем головной организации
Рекомендуем такое заполнение сведений о доверенности в программе при наличии обособленных подразделений:
1. Должностное лицо, которое подписывает отчетность, вводится только для головного подразделения. При этом указано, что оно будет показано во всех подразделениях:
2. На вкладке «Общие» сведений о доверенности не проставлять знак об автоматическом изменении кодов ИФНС в файле СОП за ОП:
Такой признак ставится только в случае, если каждое ОП сдает отчет за себя.
3. При массовой отправке (или выгрузке на диск) в поле «Отправитель» выберите п.2 «Головная организация (для ОП) или уполномоченный представитель (если подписано им) или отчитывающийся налогоплательщик»
Просмотр Информационного сообщения о представительстве (СОП)
Для просмотра печатного бланка СОП следует в списке доверенностей должностного лица выбрать активную и нажать на панели инструментов кнопку «Печатная форма Информационного сообщения о представительстве»
Для просмотра сформированного файла СОП следует перейти в папку с выгруженной отчетностью, либо сохранить документооборот, отправленной отчетности посредством Контур-Экстерн, и открыть файл, имя которого начинается с ON_DOV.
Подготовка МЧД в программе Баланс-2W/Н
Программы Баланс-2W/Н позволяют подготовить следующие виды МЧД:
- B2G версии форматов 5.01 (действует до 28.02.2025) или 5.02 – см. в комплекте отчетности «в ИФНС», папка Иное
- B2B версии форматов 002 (базовая) или 003 (единая) – см. в комплекте отчетности «B2B (между контрагентами)»,
- Доверенность ОФР (специализированный, усеченный вариант формата 003) для сдачи отчетности по CRS через сайт ФНС – см. в комплекте отчетности «ОФР», папка Иное
Просмотреть список созданных в программе МЧД можно вызвав команду в главном окне «Инструменты – Реестр МЧД»
Основание - Приказы ФНС:
- Приказ ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@ «Об утверждении методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи»
- Приказ ФНС России от 27.08.2014 № ММВ-7-6/443@. «Об утверждении рекомендуемых форматов документов, используемых при организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи»
- Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@ «Об утверждении формата доверенности, подтверждающей полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме и порядка ее направления по телекоммуникационным каналам связи»
Овионт Информ