Новое в декларации по налогу на прибыль в Баланс-2W
Корякина Алёна, системный аналитик ЗАО «ОВИОНТ ИНФОРМ»
С отчетности за 2015 год налогоплательщиков снова ждет новая декларация по налогу на прибыль, в которую будет включен торговый сбор и новый лист со сведениями о корректировках налоговой базы по контролируемым сделкам. Однако те, кто ведет торговую деятельность в Москве, могут уменьшать сумму налога на прибыль в бюджет Москвы на сумму торгового сбора уже сейчас, до выхода новой декларации.
«Баланс-2W» поможет учесть торговый сбор уже сейчас
Последние доработки в «Баланс-2W» позволяют отражать суммы уплаченного торгового сбора в соответствии с Письмом ФНС от 12.08.2015 № ГД-4-3/14174@. В письме рекомендовано до выхода новой формы декларации отражать торговый сбор в стр. 240 и 260 Листа 02, стр. 090 Приложений №5 и №6 к Листу 02. Порядок заполнения при этом аналогичен отражению налога, уплаченного за рубежом и подлежащего зачету.
Обратите внимание, что для корректного расчета необходимо поставить сумму уплаченного торгового сбора как в дополнительную строку 265* Листа 02, так и в строку 240 «Сумма налога, выплаченная за пределами РФ…». Дополнительная строка 265* является вспомогательной для расчетов, на печать и в выгрузку она не идет. Аналогичное назначение и у строк 095* в Приложениях №5 и №6 к Листу 02. Подсказки по заполнению содержатся в экранной форме документа.
Напомним, что торговый сбор появился с 1 июля 2015 года и пока что платится только в Москве. Актуален он также и для организаций и ИП из других регионов, приехавших торговать в столицу. Введен торговый сбор Законом города Москвы от 17.12.2014 №62 в соответствии с гл. 33 НК РФ.
Новые возможности импорта в Приложение №2
В последних версиях программы был усовершенствован импорт сведений о доходах физических лиц из справок 2-НДФЛ в Приложение №2 декларации по налогу на прибыль в документе «Прибыль (доп. лицензия)». Напомним, что в этом приложении налоговые агенты отражают сведения о выплаченных физическим лицам доходах по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, дивидендах и налоге с них. Отражаться должны только определенные виды доходов и вычетов, перечисленные в Приложениях №5 и №6 к Порядку заполнения декларации.
Импорт доработан таким образом, что теперь пользователь может выбирать, импортировать все сведения из справок 2-НДФЛ или сведения только с кодами, указанными в Приложениях №5 и №6. При выборе последнего варианта будут пересчитаны общая сумма дохода, общая сумма вычетов, налоговая база и сумма налога.
Кроме того, доступна возможность автоматического расчета и заполнения поля 021 «Общая сумма вычетов», которое отсутствует в справках, но есть в декларации.
Изменения в декларации по налогу на прибыль с 2016 года
В соответствии с проектом новой декларации для отчетности за 2015 год суммы торгового сбора будут отражаться в специальных строках 265-267 Листа 02, 095-097 Приложений №5 и №6 к Листу 02, 095 и 097 Приложения №6а к Листу 02.
Согласно проекту, появится новый Лист 08, который называется «Доходы и расходы налогоплательщика, совершившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку». В этом листе будут отражаться сведения по корректировке налоговой базы по контролируемым сделкам по каждому контрагенту. Строки 010-040 Листа 08 будут участвовать в расчете налога в Листе 02. В связи с появлением нового листа из Приложения №1 к Листу 02 исключена стр. 107, где отражались суммы самостоятельной корректировки.
Кроме того, в проекте декларации ставка налога по дивидендам исправлена с 9% на 13% в стр. 022 и 091 Раздела А Листа 03 и в Листе 04. Из Раздела В Листа 03 исключен блок «Место нахождения (адрес) получателя», а из Приложения №3 к Листу 02 убрали стр. 110, 130, 160, 170, не применявшиеся с 01.01.2015.