Оценка рисков налоговых проверок по данным отчетности 2012 г. в программе «Баланс-2: Финансовый анализ» версии 2.132.1
Корякина Алёна, системный аналитик ЗАО «ОВИОНТ ИНФОРМ»
В программе «Баланс-2: Финансовый анализ» версии 2.132.1 актуализирован алгоритм оценки рисков налоговых проверок по данным отчетности 2012 г. Для этого были выполнены следующие доработки:
- Обновлены справочники статистических данных по рентабельности проданных товаров, работ, услуг, рентабельности активов, налоговой нагрузке, средней заработной плате по видам экономической деятельности.
- Оценка рисков проведения выездной налоговой проверки осуществляется на основании данных отчетности в налоговые органы за 2010-2012 гг.
- Расчет среднемесячной заработной платы, используемой для оценки рисков проведения налоговой проверки, производится на основании одного или нескольких комплектов (файлов) справок 2-НДФЛ, сдаваемых налогоплательщиком в одну или несколько налоговых.
Как и ранее, модуль «Баланс-2: Финансовый анализ» может работать в двух режимах: при наличии установленной на компьютере пользователя программы подготовки и сдачи отчетности «Баланс-2W» или без нее. В случае отсутствия установленной программы «Баланс-2W» для проведения анализа финансовой отчетности и оценки налоговых рисков пользователю нужно самому указать анализируемые xml-файлы отчетности и добавить их в программу. Если же «Баланс-2W» установлен и используется для подготовки и/или хранения отчетов в ФНС, то подбор необходимых документов из базы данных осуществляется программой «Баланс-2: Финансовый анализ» автоматически.
Обращаем внимание, что для проведения оценки налоговых рисков в программе «Баланс-2: Финансовый анализ» необходимо наличие информации из справок по форме 2-НДФЛ за последний год. Такие справки 2-НДФЛ могли быть подготовлены в программе «Баланс-2W» в комплекте отчетности «Персонифицированный учет и 2-НДФЛ», либо в любой бухгалтерской программе или программе расчета заработной платы, в которой работает пользователь, и быть отправлены в ИФНС из программы «Баланс-2W» в виде файла. Если сведений со справками 2-НДФЛ нет в программе «Баланс-2W», то до проведения оценки рисков выездной налоговой проверки файл со справками, хранящийся в папке на диске, можно просто добавить в «Баланс-2: Финансовый анализ».
Кроме того, файл со справками 2-НДФЛ может быть не один. Это может быть вызвано тем, что налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории разных налоговых органов, а также тем, что в организации работает большое количество сотрудников, за которых она как налоговый агент перечисляет НДФЛ. В соответствии с утвержденным ФНС форматом, один файл не должен содержать более 3000 справок 2-НДФЛ. Поэтому если в организации работает больше 3000 человек, то файлов должно быть несколько. Для таких случаев разработчики «ОВИОНТ ИНФОРМ» реализовали возможность добавления в «Баланс-2: Финансовый анализ» нескольких файлов со справками 2-НДФЛ, в том числе с разными КПП – для организаций с обособленными подразделениями.
Указанные изменения позволят быстро и наглядно проводить оценку налоговых рисков с учетом сравнения данных по среднемесячной заработной плате в организации и в целом по отрасли для пользователей, которые готовили отчетность в различных программах. Но для пользователей «Баланс-2W» такой анализ будет провести существенно удобнее.
Обращаем внимание, что налоговые органы принимают решения о проведении проверок как на основании тематических планов (по видам деятельности налогоплательщиков), так и на основании информации из налоговой отчетности. Поэтому методика оценки рисков налоговых проверок использует именно информацию из налоговых деклараций за последние 3 года по критериям, утвержденным ФНС России Приказом от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ в редакции от 10.05.2012 № ММВ-7-2/297@.